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Si su empresa sólo puede deducirse una parte del IVA que soporta (es decir, si tributa en régimen de prorrata), es posible que en la última declaración de 2023 (la que va a presentar en el mes de enero) deba realizar algunas regularizaciones:

• Dado que durante las declaraciones del año habrá ido deduciendo de forma provisional el porcentaje de prorrata del año anterior, en la última declaración deberá regularizar las diferencias (calculando la prorrata definitiva según las ventas reales del ejercicio).

• Si aplica la prorrata general, también deberá calcular qué suma se habría deducido de haber aplicado la prorrata especial. Y si  el IVA deducible con la prorrata general supera en más de un 10% al que se habría deducido con la prorrata especial, debe aplicar esta última de forma obligatoria ya en ese mismo ejercicio.

• Por último, en la última declaración del año también puede verse obligada a regularizar el IVA deducido por los bienes de inversión adquiridos en los últimos años. En concreto, deberá realizar dicha regularización cuando la prorrata del año que se cierra difiera en más de diez puntos respecto a la del año en el que el activo fue adquirido.

 

Nuestros profesionales verificarán si en la última declaración de IVA es necesario realizar cálculos adicionales respecto al IVA deducido durante el ejercicio.